Ściągawka podatnika. PIT do 2 maja

Przy opodatkowaniu dochodów (przychodów) osoby fizycznej (Kowalski) obowiązują formularze zeznań rocznych PIT: 28, 36, 36L, 37, 38 i 39.

Który druk wybrać

To źródło Twojego przychodu i sposób jego opodatkowania decyduje o rodzaju formularza, na którym masz się rozliczyć.

Jeśli miałeś kilka przychodów, różnego rodzaju, które są opodatkowane według odmiennych zasad, może będziesz musiał złożyć więcej niż jeden PIT!

Tu są druki

Formularze podatkowe można pobrać i wydrukować ze strony internetowej finanse.mf.gov.pl. Urząd skarbowy przyjmuje też ich kserokopie.

Ulgowa forma

Gdy już wiesz, na jakim formularzu się rozliczyć, sprawdź, czy skorzystasz z preferencyjnej formy opodatkowania swoich dochodów. Przeznaczona jest dla małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci. Skorzystają z niej na wniosek w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37.

Dla małżeństw

Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków można też złożyć w sytuacji, gdy ślub wzięliśmy przed rozpoczęciem roku podatkowego, a małżonek zmarł w jego trakcie albo pozostawaliśmy w związku małżeńskim przez cały rok, a małżonek zmarł po jego upływie a przed złożeniem zeznania podatkowego.

Z preferencyjnego opodatkowania można też skorzystać, gdy jeden z partnerów nie osiągnął w roku podatkowym żadnych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub osiągnął je, ale w wysokości, która nie powoduje obowiązku zapłaty podatku (3.089 zł).

Warto wiedzieć: preferencyjne opodatkowanie dochodów małżonków polega na określeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy ich łącznych dochodów.

Gdy jesteś samotnym rodzicem

Preferencyjne opodatkowanie dochodów rodzica (lub opiekuna prawnego) samotnie wychowującego dziecko oraz niebędącego w związku małżeńskim (panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódką, rozwodnik) polega na określeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dziecko.

Z tej możliwości mogą skorzystać również osoby, która są w formalnej separacji albo związku małżeńskim, ale ich małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Jak złożyć zeznanie

Wypełnione zeznanie podatkowe PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 trzeba złożyć do urzędu skarbowego wyjątkowo nie do 30 kwietnia, al 2 maja. Zrobisz to:

osobiście - w urzędzie skarbowym albo polskim urzędzie konsularnym;
w placówce Poczty Polskiej - nadając listem poleconym,
wrzucając do urzędomatu;
wysyłając przez internet w formie dokumentu elektronicznego - bez konieczności potwierdzania tzw. kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Dowodem złożenia zeznania w tej formie jest Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Konsultacja: Izba Skarbowa w Zielonej Górze

***

Ważne informacje
Formularze
PIT-37 i PIT-36 - kiedy TO je wypełniasz

PIT-37 wypełniasz, jeśli uzyskałeś przychody:
wyłącznie w Polsce, za pośrednictwem płatnika (na przykład pracodawcy), opodatkowane przy zastosowaniu skali podatkowej.

Dotyczy to między innymi przychodów:
a) ze stosunku pracy i służbowego oraz pracy nakładczej,
b) z emerytur lub rent krajowych (w tym strukturalnych i socjalnych), świadczeń/zasiłków przedemerytalnych,
c) zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (to np. zasiłek chorobowy),
d) z działalności wykonywanej osobiście (choćby z umów na zlecenie),
e) ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy (np. zasiłek dla bezrobotnych) lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

PIT- 36 wypełniasz, jeśli: prowadziłeś działalność gospodarczą czy działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane według skali podatkowej, uzyskałeś dochody zagraniczne lub musisz doliczyć do uzyskanych dochodów dochody swoich małoletnich dzieci (wykazywane w załączniku PIT/M) oraz gdy miałeś dochody z najmu. Rozliczasz się wtedy na formularzu PIT-36 i to właśnie w nim wykazujesz na przykład wynagrodzenie ze stosunku pracy.

Dane adresowe organów podatkowych i numery ich rachunków są na stronie internetowej www.mf.gov.pl

Formularze
Kiedy będą Ci potrzebne inne druki

Jeżeli dla dochodów z prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej wybrałeś opodatkowanie jednolitą stawką podatku 19 procent, wówczas składasz odrębne zeznanie na formularzu PIT-36L.

Jeżeli dla przychodów z prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych o podobnym charakterze wybrałeś opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wówczas składasz odrębne zeznanie na druku PIT-28.

Terminy
Dlaczego w tym roku mamy czas do 2 maja

PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 - przyzwyczailiśmy się, że te druki musimy składać do urzędu skarbowego do końca kwietnia danego roku kalendarzowego. Ale w tym roku mamy czas do poniedziałku, 2 maja. Dlaczego?

dlatego, że w tym roku 30 kwietnia 2016 roku wypada w sobotę, a - zgodnie z ordynacją podatkową - jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy (chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej).
(kb)

Warto wiedzieć
O tym pamiętaj, gdy się rozliczasz z fiskusem

Wskaż prawidłowo swój identyfikator podatkowy. Czyli numer PESEL albo NIP. PESEL wpisują do zeznania osoby, które w roku podatkowym: 1) nie prowadziły działalności gospodarczej, 2) nie były zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług, 3) nie były płatnikami.

Z jakich ulg i odliczeń możesz skorzystać

Od dochodu odliczysz:

1) składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne potrącone ze środków podatnika, 2) wpłaty na IKZE dokonane w roku podatkowym (do określonej wysokości), 3) ulgę rehabilitacyjną, 4) dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika, 5) darowizny przekazane na cele pożytku publicznego organizacji prowadzącej działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, na cele kultu religijnego lub krwiodawstwa i na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, 6) wydatki na internet, 7) ulgę na nabycie nowej technologii - gdy prowadzisz własną działalność, 8) ulgę odsetkową - dotyczy osób, które do 31 grudnia 2006 podpisały umowę o kredyt, pożyczkę mieszkaniową.

Od podatku odliczysz:

1) składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75 proc. podstawy wymiaru tej składki,
2) ulgę na dzieci,
3) ulgę dla osiągających dochody z pracy wykonywanej za granicą, a rozliczane przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego,
4) ulgę z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej (gdy nabyłeś do niej prawo przed 1 stycznia 2002 roku), 5) ulgę z tytułu wydatków na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej zawartej przed 1 stycznia 2007 roku.
(kb)