Nowe podatki 2020. Dużo zmian - jedne już obowiązują, inne wkrótce wejdą w życie. Co musisz wiedzieć, wyjaśnia ekspert [29.01.2020 r.]

To był intensywny rok, zarówno dla polskich podatników jak i dla fiskusa. Jeżeli chcielibyśmy wyodrębnić jeden konkretny kierunek działań polskiego Ustawodawcy w zakresie systemu podatkowego – zdecydowanie byłaby to intensyfikacja działań uszczelniających system podatkowy i mających doprowadzić do zwiększenia wpływów budżetowych.

Od 1 listopada 2019 roku wprowadzony został obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności, który obliguje przedsiębiorców do wpłacania kwoty podatku VAT przypadającego na towary objęte Załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT i udokumentowane fakturą o wartości przekraczającej 15 000 zł. Wprowadzenie obowiązkowego split-paymentu z uwagi na fakt, że zobligowany do jego stosowania jest zarówno nabywca jak i sprzedawca dotknie pokaźną część przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Ustawę wprowadzającą obligatoryjny mechanizm można pochwalić za zwiększenie możliwości dysponowania kwotami przelanymi na rachunek VAT o dysponowanie nimi na rzecz zapłaty składek ZUS czy innych niż VAT podatków. Niestety sama konstrukcja mechanizmu oparta na rozpoznawaniu przez nabywcę czy jest zobligowany do dokonywania przelewu przy użyciu split-payment oraz na rygorystycznych przepisach dotyczących oznaczania faktur i sankcji za błędy na pewno przysporzy wiele problemów podatnikom.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, w tym także samozatrudnionych czeka wiele zmian w prawie podatkowym, gospodarczym i cywilnym. Część z nich wchodzi z życie już od 1 stycznia - np. mikrorachunek podatkowy. Są nowe uprawnienia, ale przede wszystkim nowe obowiązki - także dla osób dopiero rozpoczynających własną działalność. Kliknij po prostu w ten tekst a dowiesz się więcej.

Biała lista podatników VAT to kolejny przykład kontynuacji działań uszczelniających. Podatnicy VAT obowiązani są do sprawdzania na dzień każdego przelewu powyżej 15 000 zł czy rachunek kontrahenta znajduję się na białej liście pod rygorem (wchodzącym w życie od 1 stycznia 2020 r.) utraty prawa do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Wprowadzenie tej listy jest idealnym przykładem na to, jak koszt działań uszczelniających obciąża uczciwych przedsiębiorców – ogrom pracy weryfikacyjnej odbił się na wydajności działów księgowych w każdej firmie.

Składając w tym roku zeznania podatkowe mieliśmy okazję skorzystać z nowej usługi polskiego fiskusa – automatycznie wypełnionych zeznań PIT. Rozwiązanie trzeba zdecydowanie pochwalić – oszczędza czas dla milionów podatników zmuszanych corocznie do wypełniania i składania deklaracji PIT, jest to jedna z najbardziej sprzyjających podatnikom zmian będących emanacją cyfryzacji polskiego państwa.

Nie sposób pominąć istotnych zmian w zakresie leasingu aut, jako, że jest to usługa, z której korzysta znaczna część przedsiębiorców. Od tego roku maksymalna kwota jaką można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu to 150 000 zł w przypadku aut osobowych spalinowych oraz 225 000 zł w przypadku aut elektrycznych. Zmianie uległy ponadto zasady zaliczania wydatków eksploatacyjnych. Na pewno ograniczyło to opłacalność wykorzystywania aut klasy premium w prowadzonej działalności gospodarczej.

Od 1 lutego osoby prowadzące działalność gospodarczą zyskują nową ulgę w składkach ZUS, tak zwany mały ZUS plus. Dotyczy ona także samozatrudnionych. Wiesz jak korzystać z tej ulgi, co trzeba w tym celu zrobić? A może ktoś z twoich bliskich lub rodziny? Kliknij w ten tekst a dowiesz się więcej.

I wreszcie na specjalne wyróżnienie zasługuje obowiązek zgłaszania schematów podatkowych (MDR). Specjalne wyróżnienie, ponieważ wprowadzone przepisy wymagają naprawdę szczególnych zdolności interpretacyjnych w celu ich prawidłowego stosowania oraz za to, jak niebotyczne sankcje mogą spaść na tych, którzy stosują je nieprawidłowo. Polski Ustawodawca dalece wykroczył poza cele mechanizmu określone przez organy UE rozszerzając raportowanie również o schematy krajowe. Skutek? Przedsiębiorcy zgłaszają nawet zawarte w 2018 r. umowy leasingu obawiając się o konsekwencje braku zgłoszenia.
Jeżeli miałbym podjąć się podsumowania wprowadzonych zmian jednym zdaniem byłoby to stwierdzenie, że uszczelnienie systemu podatkowego można uznać za sukces, ale okupiony ciężką pracą przedsiębiorców.

Co nas czeka w 2020?
Dalszy ciąg działań uszczelniających, ale też kilka zmian pozytywnych dla przedsiębiorców: jeden numer konta do rozliczeń z fiskusem, likwidacja deklaracji VAT w zamian za plik JPK_VAT, Nowa matryca stawek VAT, Ulga na złe długi w PIT i CIT, mały ZUS. Zapowiadane zmiany należy oceniać pozytywnie jako pewien pakiet ułatwień skierowanych do polskiego biznesu. Nie można jednak zapominać o tym, że w ramach zapowiedzianych zmian wejdą w życie również liczne sankcje za nieprawidłowe stosowanie przepisów między innymi w zakresie Białej listy podatników VAT czy też Split-paymentu.
Podsumowując zapowiedzi roku 2020 należałoby rzecz, że polscy przedsiębiorcy muszą przygotować się zarówno na pewne ułatwienia jak i na dalsze obciążenia.

Maciej Letkiewicz, Specjalista ds. podatków w AXELO Prawo i Podatku dla Biznesu

Chcesz być dobrze poinformowany w tematach budżetu domowego, prowadzenia biznesu i ważnych zmian w prawie? Kliknij w ten tekst i polub nas na Facebooku! Naprawdę warto!

Od 1 lutego osoby prowadzące działalność gospodarczą zyskują nową ulgę w składkach ZUS, tak zwany mały ZUS plus. Dotyczy ona także samozatrudnionych. Wiesz jak korzystać z tej ulgi, co trzeba w tym celu zrobić? A może ktoś z twoich bliskich lub rodziny? Kliknij w ten tekst a dowiesz się więcej.