Jak wykorzystać całą ulgę na dzieci

Możliwość otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci to stosunkowo nowe rozwiązanie, z którego mogą skorzystać wychowujące je osoby. W tym roku też da się skorzystać z tego dobrodziejstwa.

Takie są zasady

1. Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej im ulgi, mają prawo do otrzymania jej niewykorzystanej części.

Zapamiętaj: kwota przysługującego odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci? Masz prawo do kwoty niewykorzystanej ulgi. Czyli różnicy między kwotą przysługującego odliczenia a odliczoną w zeznaniu.

2. Aby skorzystać z tego rozwiązania, w zeznaniu PIT-37 wypełnij część H. W PIT-36 - część K (dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci). Załącznik PIT/UZ obowiązywał wyłącznie do rozliczeń za 2014 rok.

To trzeba wiedzieć

1. Przysługująca kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana. Nie może przekroczyć łącznej sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS czy zagranicznych systemów ubezpieczeń). Ponadto limit ten nie uwzględnia określonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

2. Jeśli ulga na dzieci przysługuje obojgu opiekunom, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. Kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji, według życzenia rodziców.

3. Ze sposobu ustalenia kwoty zwrotu limitowanej wysokością łącznych składek może również skorzystać małżonek, który owdowiał w trakcie roku podatkowego. Ale pod warunkiem, że związek małżeński, z którego pochodzą wspólne dzieci, zawarto przed rozpoczęciem troku podatkowego.

Wytłumaczmy te zasady na przykładach

Nowakowa przez cały rok samotnie wychowywała dwoje dzieci. W zeznaniu od podatku odliczyła tylko 700 zł. Kwota niewykorzystanej ulgi wyniosła 1.524,08 zł (2.224,08 zł ulga na dwoje dzieci minus odliczone 700 zł). Podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, zapłacone od jej dochodów, wyniosły 4.733 zł. To oznacza, że otrzyma z urzędu skarbowego dodatkowo całą kwotę niewykorzystanej ulgi (1.524,08 zł).

Kowalscy wychowują czworo dzieci. Mama nie pracuje. Kwota przysługującej im ulgi to 4.674,12 zł (2.224,08 zł na dwoje dzieci, 2.000,04 zł na trzecie dziecko i 450 zł na czwarte, urodzone w listopadzie). Kowalscy złożyli PIT wraz z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów. W zeznaniu od podatku odliczyli tylko 431 zł (tyle pozostało podatku po odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne). Kwota niewykorzystanej ulgi wyniosła 4.243,12 zł. Podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, jakie zostały zapłacone od wynagrodzenia Kowalskiego, to 4.112 zł. Dlatego rodzina z tytułu niewykorzystanej ulgi, oprócz zwrotu zapłaconego podatku (431 zł), dodatkowo otrzyma 4.112 zł.

Agnieszka i Paweł mają troje dzieci. Ona pod koniec roku musiała wrócić do pracy, bo Paweł zmarł. Chcąc jak najszybciej uzyskać zwrot nadpłaconego podatku, mama już złożyła zeznanie podatkowe. Odliczyła 540 zł z tytułu ulgi na dzieci. Przysługująca jej kwota ulgi na troje dzieci to 4.224,12 zł, niewykorzystana - 3.684,12 zł. Agnieszka skorzystała ze szczególnej regulacji, przewidywanej w przypadku śmierci jednego z małżonków, i złożyła zeznanie podatkowe wraz z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów. W związku z tym do obliczenia kwoty niewykorzystanej ulgi zastosowała także podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne pobrane od wynagrodzenia zmarłego męża. Łączna kwota składek małżonków wyniosła 4.365 zł. Agnieszka już dostała z urzędu skarbowego całą kwotę niewykorzystanej ulgi, która wyniosła 3.684,12 zł.

Ważne informacje

Prawo
Gdy wychowujesz pełnoletnie dzieci

Też skorzystasz z ulgi prorodzinnej. Twoje pełnoletnie dzieci muszą się jednak uczyć lub studiować oraz w danym roku podatkowym nie uzyskać dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19 proc. stawki w łącznej wysokości przekraczającej 3.089 zł. Do dochodów tych wliczane są też zarobki uzyskane za granicą. Ale już renta dzieci nie jest dochodem branym pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulgi. Nie skorzystają z niej podatnicy, których dzieci prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu 19 proc. stawki podatku lub ryczałtem ewidencjonowanym albo podlegają przepisom ustawy o podatku tonażowym.

Przykład

Wytłumaczmy powyższą zasadę

Kowalski ma pełnoletniego syna Marcina, który ukończył naukę w szkole wyższej i zaczął pracować. Jego roczne dochody wyniosły 6 tysięcy złotych. Czy tata pana Marcina może skorzystać z ulgi za miesiące, w których jego syn studiował i nie pracował? Nie. Ulga nie przysługuje, bo roczne dochody Marcina przekroczyły limit wynoszący 3.089 zł. I nie ma żadnego znaczenia, że zostały uzyskane po zakończeniu nauki.

Przepisy

Pełnoletnie dziecko dalej się uczy

Są też zasady dotyczące stosowania ulgi w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci, które kończą pewien etap nauki. Czy ich rodzice mogą stosować odliczenie za miesiące wakacyjne? To zależy. Przestajemy być uczniem określonej szkoły z chwilą otrzymania świadectwa. Ale osoba, która chce kontynuować naukę, nie traci automatycznie statusu uczącej się. W związku z tym na przykład w przypadku: ucznia kontynuującego naukę w szkole - ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego, maturzysty: który nie kontynuuje nauki - łącznie z miesiącami wakacyjnymi; podejmującego naukę w szkole wyższej - za wszystkie miesiące, studenta kształcącego się w dwóch etapach (studia licencjackie i magisterskie) - za wszystkie miesiące - jeśli został przyjęty na studia magisterskie.

Przypominamy
Kto i jak skorzysta z ulgi podatkowej na dzieci

Wychowujesz dzieci? Możesz zmniejszyć roczny podatek dochodowy o ulgę z tego tytułu.

Skorzystają z niej rodzice (także zastępczy) oraz opiekunowie prawni. Uwaga! Z ulgi skorzystają osoby uzyskujące dochody opodatkowane według skali podatkowej, składające roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub też PIT-37.

Jakie miesiące bierze się pod uwagę.

Przy obliczaniu wysokości ulgi pod uwagę bierze się te miesiące kalendarzowe, w których wykonywałeś władzę rodzicielską, pełniłeś funkcję rodziny zastępczej lub sprawowałeś opiekę nad dzieckiem.

Prawo do ulgi i jej wysokość zależą od liczby dzieci

Gdy wychowujesz jedno dziecko, tak to działa.

Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112,04 zł). Ale nie każdemu opiekunowi jedynaka należą się te pieniądze! Istnieje kryterium dochodowe. Roczne dochody osoby wychowującej jedno dziecko nie mogą przekroczyć:

a) 56.000 zł - w przypadku osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim (w tym również przez część roku);

b) 112.000 zł łącznie - gdy chodzi o podatnika i jego małżonka oraz osobę samotnie wychowującą dziecko.

Gdy wychowujesz dwoje dzieci, takie są zasady.

Przy ustalaniu prawa do ulgi dla opiekunów dwojga dzieci nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym. Kwota odliczenia wynosi 92, 67 zł miesięcznie na każde dziecko (rocznie 1.112,04 zł).

Gdy wychowujesz troje dzieci, musisz wiedzieć, że...

Także nie ma znaczenia wysokość uzyskanego dochodu w roku podatkowym. Odliczeniu podlega kwota: po 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112, 04 zł) na pierwsze i drugie dziecko oraz 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2.000,04 zł) na trzecie dziecko.